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代償分割の際は、相続税以外の税金対策も!!

遺産の大部分を、自宅の土地・建物が占め、残りを金融資産が占めるというケースは、

非常に多いのではないでしょうか?

また、その土地・建物に被相続人と同居されてみえた相続人がみえることもしばしば。

そんなとき、現実的には、現物分割換価分割難しいでしょう。

そうなると、代償分割という方法に頼らざる負えません。

 注)現物分割・・・1つひとつの財産ごとに取得者を決める最も一般的な遺産分割の方法

   換価分割・・・遺産をすべて換金し、相続人に金銭で分配する方法

   代償分割・・・特定の相続人が財産を相続する代わりに、他の相続人に金銭などを
          与える方法



上記のケースでいえば、被相続人と同居されてみえ、そのまま住み続ける方が、

自宅の土地・建物を相続し、残りの相続人に対し金銭などを渡すということになります。

ここでの税金上の注意点としては、金銭(代償金)を渡す際に、

” 贈与 ” とみなされないようにすることです。

そのためには、遺産分割協議書に代償分割であることや代償金について

必ず、明記してください。



次に、上記のケースで自宅の土地・建物に今後住まないため、売却するとしても、

一旦、代償分割(名義をひとりにして、他の相続人に金銭を渡す)して、

それから売却ということが考えられます。

(売却の手間などを考えた場合、所有者はひとりのほうが都合がいいから)

このときも、税金上のことを考えなければなりません。

まずは、先の例と同じように遺産分割協議書に明記すること

そして、代償金の金額についてですが、譲渡税等を考慮に入れること

一旦、名義をひとりにしていますので、譲渡税はそのひとりにだけかかってきます。
(代償金は、過去の判例から取得原価にはなりません)


このように、代償分割を行うにしても、相続税以外の税金のことを考慮しなければ、

なりません。

遺言や保険金がある場合などは、さらに複雑になるケースが考えられます。

相続だからといって、相続税ばかり気にするのではなく、

その他の税金対策も考慮してください!!





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TAG :
代償分割
遺産相続
遺産分割

遺産分割のやり方について

「遺産分割」と一言でいっても、そのやり方はいろいろあります。

今回は遺産分割のやり方についてお話したいと思います。

まず、遺産分割には、

 ・全部分割

 ・一部分割

とがあります。

しかし、一部分割は、相続人全員の合意があればおこなうことができますが、

これは問題の先送りになり、遺産分割をさらに複雑にする可能性が高いため

避けたほうがいいでしょう。

全部分割を前提にすすめさせていただくと、

 現物分割

 換価分割

 代償分割

があります。

現物分割とは、遺産をそのままの形で分割する方法で、

  自宅(土地・建物)は奥様に、預貯金は長女に、有価証券は長男に、という具合にです。

  現物分割は、法定相続分ぴったりに分けることは難しいですが、一部、代償分割等を

  利用して誤差を修正するなどすれば良いでしょう。一番簡単な分割方法です。

  注意として、一筆の土地を共有名義にすることも可能ですが、避けたほうがいいでしょう。

  相続人の死亡によって二次相続が起きたり、ある相続人が自分の持分を売却

  してしまったりすると、その土地の権利関係は複雑になり、子孫に問題を残すことに

  なりかねません。


換価分割とは、遺産を売却して金銭に換えて分割する方法です。

  現物分割が無理な場合やある不動産を誰も欲しがらない場合などにこの方法を用います。

  現物分割を補うため、あわせて利用することもできます。

  しかし、売却代金には、譲渡所得税がかかる場合がありますので注意も必要です。


代償分割とは、遺産の現物を1人か一部の相続人が受け取り、その代償として

  残りの相続人に相続分に相当する金銭などを支払う方法です。

  家業や遺産が農地などのため、遺産を分割したり売却したりできないときに利用されます。

  他の相続人に対して一括で代償金を支払うことができない場合には、

  分割払いをすることも相続人間で合意があれば可能です。

  代償金には贈与税はかかりませんので、利用する価値があります。


このように遺産分割にはいろいろなやり方があります。

どの方法が良いというわけでなく、状況等に合わせた使い分けや場合によっては、

組み合わせた使い方が良い場合もでてくると考えられます。

こういったやり方があることを念頭におき、柔軟に対応することで、不必要な争いを避ける

ことが重要です。

相続が、”争族 ”とならないようにしてください。


具体的なご相談などは、専門家にお願い申し上げます!!




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遺産分割方法
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リップラボ

Author:リップラボ
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営業しております独立系FPの
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