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代償分割の際は、相続税以外の税金対策も!!

遺産の大部分を、自宅の土地・建物が占め、残りを金融資産が占めるというケースは、

非常に多いのではないでしょうか?

また、その土地・建物に被相続人と同居されてみえた相続人がみえることもしばしば。

そんなとき、現実的には、現物分割換価分割難しいでしょう。

そうなると、代償分割という方法に頼らざる負えません。

 注)現物分割・・・1つひとつの財産ごとに取得者を決める最も一般的な遺産分割の方法

   換価分割・・・遺産をすべて換金し、相続人に金銭で分配する方法

   代償分割・・・特定の相続人が財産を相続する代わりに、他の相続人に金銭などを
          与える方法



上記のケースでいえば、被相続人と同居されてみえ、そのまま住み続ける方が、

自宅の土地・建物を相続し、残りの相続人に対し金銭などを渡すということになります。

ここでの税金上の注意点としては、金銭(代償金)を渡す際に、

” 贈与 ” とみなされないようにすることです。

そのためには、遺産分割協議書に代償分割であることや代償金について

必ず、明記してください。



次に、上記のケースで自宅の土地・建物に今後住まないため、売却するとしても、

一旦、代償分割(名義をひとりにして、他の相続人に金銭を渡す)して、

それから売却ということが考えられます。

(売却の手間などを考えた場合、所有者はひとりのほうが都合がいいから)

このときも、税金上のことを考えなければなりません。

まずは、先の例と同じように遺産分割協議書に明記すること

そして、代償金の金額についてですが、譲渡税等を考慮に入れること

一旦、名義をひとりにしていますので、譲渡税はそのひとりにだけかかってきます。
(代償金は、過去の判例から取得原価にはなりません)


このように、代償分割を行うにしても、相続税以外の税金のことを考慮しなければ、

なりません。

遺言や保険金がある場合などは、さらに複雑になるケースが考えられます。

相続だからといって、相続税ばかり気にするのではなく、

その他の税金対策も考慮してください!!





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代償分割
遺産相続
遺産分割

遺産相続で揉めるおもな理由!!

それまで、仲が良かったとまではいかなくても、

普通の家族ぐるみの付き合いができていたのに、遺産相続を境に

付き合いが途絶えることになったという話をたまにお聞きします。

また、家裁調停でも、離婚問題相続問題大半を占めるともお聞きします。

こんなことになってしまっては、本当に残念で仕方ありません。


今回は、遺産相続が揉めるおもな理由について、実体験も踏まえてお話したいと

思います。


揉めるおもな理由は、

 ① 遺産相続主導する側が、財産状況を細かく開示する必要がないと思っているため

 ② 最初(場合によっては相続発生前)から遺産相続主導する側が、
   敵対心をもっているため

 ③ 中途半端な知識や思い込みなどが、主導する側にもされる側にも強くあること

 ④ 元々何かしらの原因があり、相続人間の仲が良くなく、疎遠であったため

など。

④については、相続問題以前の問題なので割愛します。


まずは、①についてですが、

相続を主導する側というのは、

被相続人と生計を共にしていたり、最後まで面倒をみていたり、とおもに長男に当たる方が

なることが多いのではないでしょうか。(最近は一概に言えませんが)

そのため、被相続人の財産の管理をしているなど、財産状況については把握されています。

しかし、主導される側は、財産状況については把握できていません。

情報に格差が存在している状況で、一方的に話をまとめることなど出来ないのが普通なのに

財産状況を公開したら、相手が多く財産を要求するのではないかと疑心暗鬼になり、

曖昧にしかしていないことを多く耳にします。

相続財産は、”あなたの財産ではない ”ということ主導する側は肝に銘じましょう。

対等な情報状況もなしに、主導される側実印など押せないのですから。


②については、最初から敵対心を持って臨んでいたら、相手が非協力的・攻撃的に

なるのは当たり前です。

いくら家族(長男とか年上など)だからといっても、対等な権利を持った成人同士なの

ですから、抑え込むのは最初から無理なのです。

主導する側は、”協力してもらいたい ”という姿勢で臨んでください。


③については、過去の家督相続的な考えに固執されてみえたり、

遺産相続と相続税対策とを混同されてみえたり、自分のほうが今まで損であったなど、

中途半端な知識や思いこみが強く存在し、フラットな話し合いを阻害しています。

自分よがりな思い込みは一切捨てて、現在の民法などを正確に理解して又は、

専門家に相談して、妥当な結論を導き出してください。

注意点としては、

専門家に相談する場合は、相続人全員がいる場で相談されるのが理想です。

相続人のひとりが勝手に相談に行っても、伝える情報に偏りが存在すると、

意義のある相談にはなり得ないでしょう


結局、遺産相続揉める理由は、相続を主導する側主導される側との認識の違い

根っこにあるものです。

その認識の違いを、お互い認めながら話せるかどうかで、

結果が変わるのではないでしょうか。

実体験でも、今回のおもな理由が、すべて当てはまっていたと感じています。

特に、主導する側になり得る場合は、この認識をより強く持ってください!!

うまくいった遺産相続の話を聞くと、主導する側にこのことが出来ていることがほとんどですから。




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揉める理由

遺留分減殺請求とは?

先回、相続カテゴリーの記事で「遺留分減殺請求権の放棄」の話を少し出しましたが、

今回は、その遺留分減殺請求のことをお話したいと思います。

  *遺留分とは、被相続人の財産の中で、法律上その取得が一定の相続人に留保されて
   いて、被相続人による自由な処分(贈与・遺贈)に対して制限が加えられている持分的利益
   とされています。
   (要するに、「贈与」や「遺言」をしても、奪うことの出来ない、相続人の権利が
    あるということ)

遺留分減殺請求権といっても、遺言などによって遺留分が侵害されていることがあっても、

そのままでは侵害行為(遺贈など)が無効になるわけではありません

遺留分を侵害されている人は、遺留分減殺請求権を行使しなければなりません

そうしてはじめて、財産の取り戻しができるのです
遺留分減殺請求権の範囲で、遺留分を侵害していた贈与・遺贈が効力を失います)

それでは、遺留分減殺請求権者とは、

遺留分権利者および、その承継人

遺留分権利者は、民法1028条により、「兄弟姉妹以外の相続人」であると定められています。
その承継人とは、遺留分権利者の相続人(遺留分権利者も亡くなってしまった場合)・包括受遺者
などのことです。

遺留分減殺の方法としては、意思表示によります。

必ずしも、訴えの方法による必要はありません。

通常は、内容証明郵便等を送付して行います。

減殺の限度は、遺留分を保全するのに必要な限度です。

具体的には以下の計算によります。

=(個別的遺留分額)

(遺留分減殺請求権者が得た特別受益)+(遺留分減殺請求権者が実際に相続した額)

減殺対象となる行為と減殺の順序としては、

減殺対象は、遺贈と一定範囲の贈与(民法1030条)

順序としては、まずは、遺贈分からで、それでも足りない場合に一定範囲の贈与分から。


最後に、たまにご質問されるのですが、

一定の相続人(遺留分権利者)に対して金銭債権などを有している債権者が、その者のかわりに

遺留分減殺請求をできるのかどうかということですが、判例・通説では、

債権者が遺留分減殺請求権の行使をすることを否定しています。
(民法では、侵害された遺留分を回復するかどうかは遺留分権利者の自律的決定に委ねている
 としています)
注)あくまでも判例・通説ですので、実際には弁護士などにご相談ください!!




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リップラボ

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営業しております独立系FPの
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