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自筆証書遺言の条件が緩和、でも注意点も!?

約40年ぶりに民法が改正されて、自筆証書遺言の条件が

緩和されたことはご存知でしょうか?


ポイントはおもに下記の2つ

 ① 財産目録部分について全文自書でなくてもよくなった
   (平成31年1月13日施行)
   パソコン作成、代筆、通帳コピー、登記事項証明書添付などで可。
   ただし、財産目録には署名・捺印は必要。

 自筆証書遺言を法務局で保管する制度の開始
   (平成32年7月10日施行)
   紛失や改ざん、隠匿などの問題解消と検認手続きが不要に。


このようにこれまでと比べれば、使い勝手が良くなった自筆証書遺言ですが、

注意点もまだ残されています。


その注意点とは、

 ①については、パソコン作成・代筆等を誰に頼むのか?
   (自分ですべて出来れば大丈夫ですが、状態、状況によっては・・・)

  自筆証書遺言のメリットは、内容を他者に知られず、費用がかからないことですが、
  誰かに頼まざるを得ない場合、そのメリットがなくなってしまうことも。

 ②については、遺言者が必ず法務局に出頭して
  保管を申請しなければならない点です。


  公正証書遺言のように公証人に来てもらうことは出来ないのです。


つまりは、どちらにおいても

自分ですべて出来ることがメリットを享受できる前提

であるということです。

そうなると、作成のタイミングは基本、元気なうちにということです。


なかなか元気なうちに遺言を作成しておこうとはならないものですが、

今回の条件緩和をしっかりと享受されたいのであれば、早めの作成をお勧め致します。


最後に、相続人間で揉めさせない事も被相続人の責任であると

自覚して頂くことを強く要望致します。

身内同士の縁が切れてしまった話は山ほどあります。

あなたの身内がそうなってしまっても平気ですか・・・。<(_ _)>


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TAG :
自筆証書遺言
条件緩和

「配偶者居住権」の評価方法の詳細が明らかになりました!!

 配偶者居住権とは、

 配偶者の死亡によって残されたもう一方の配偶者が、それまで住んでいた家に

 生涯、無償で住み続けることができる権利です。

 ※ 配偶者の一身専属権で死亡と同時に権利消滅

 平成30年(2018)の民法改正に伴い導入された権利で2020年までに施行予定です。


さきごろ、注目されていたその評価方法の詳細が明らかになりました。

その評価方法は下図になります。

評価算式

この算式によれば、配偶者が若いほど、建物が古いほど

配偶者居住権の評価額が高くなることに
なります。


これまでの制度では、残された配偶者が家の売却を迫られたり、

家を相続したとしても現金が残らず困窮したりというケースが散見されましたが、

それらをかなり緩和出来るものとなっております。


ただし、次のようなケースではこの制度が仇になることもあります。

一番揉めやすいと考えられるのが、

× 「再婚した父」のケースで後妻が配偶者居住権を主張したとき

です。

子の負担が大きくなり過ぎることが有り得ますので、

その場合は生前に対策をとっておかれることを強くお勧め致します。

遺族に禍根を残さないことも責任だと考えましょう!!



TAG :
配偶者居住権
評価方法
算式

未支給年金の請求とその扱いは!?

年金受給者が亡くなったらどうしても発生してしまうのが未支給年金です。

 未支給年金とは、
   年金を受け取る前に亡くなったか、あるいは年金を請求しないうちに
   亡くなってしまった場合の未支給分の年金のこと



具体的にお話しましょう。

まず、年金は亡くなった月の分まで受け取る権利があります。

10月に亡くなったとすれば、10月分まで受け取る権利があります。

そして、年金は偶数月の15日に前々月分と前月分が振り込まれますので、

10月15日には8月分と9月分が振り込まれたことになります。
(10月は受給した前提)

すると、未支給年金は10月分の1ヶ月分ということになるのです。
(亡くなった月が奇数月だとこれが2ヶ月分になります)


このように年金は前2ヶ月分を後払いしておりますので、

未支給年金がどうしても発生してしまうのです。

(何らかの原因で年金が停止されて無ければ)


この未支給年金の受給権者は、

生計を同じくしていた 配偶者、子、父母、孫、祖父母、兄弟姉妹、三親等以内の親族の順で、

最優先順位者が受給権者となり、請求が出来ます。

なお、生計を同じくしていたというのは、普通は一緒に住んでて経済的援助があったと

いう意味ですが、たとえ別居であっても、

理由があって別居してたとか、別居してはいるけど金銭的に援助してたとか、

ちょくちょく世話をしに行ってたとかでも大概認められるでしょう。


未支給年金の扱いは、受給権者が固有の権利として請求するものであり、

相続によって取得するものではないとされています。

そのため、未支給年金は相続財産とはなりませんので、

相続放棄をしても受給権者が独自に請求して取得すればよく、

又、遺産分割においても対象外となります。

さらに、税金上も相続税の対象外となりますが、受給権者の一時所得という扱いになります。


年金受給者を亡くした遺族の方は、本来残された家族が貰えるはずの年金を

知識がなくて請求せず、結果的に損をしてしまわないようにしてください!!



TAG :
未支給年金

相続財産すべてが遺産分割対象財産ではない!!

相続が開始されると、被相続人が有していた一切の権利義務は、

相続財産として相続人に承継されることになります。

しかし、すべての相続財産遺産分割対象財産ではないということを

御存知でしょうか?


遺産分割とは、
被相続人が遺言を残さずに死亡した場合に、一旦は相続人全員の共有財産となったものを、
話し合いによって各相続人に具体的に分配していくことを言います。
(遺産分割の時期については決まった期限はありません)

このときに話し合う対象となる財産が、遺産分割対象財産です。

遺産分割対象財産とならない相続財産は、法律上当然に分割されて、

各共同相続人がその相続分に応じて権利を取得すると解されています。
(要は、話し合いなどしなくても相続分に応じた権利を当然に取得するということ)


(遺産分割対象財産とは)

 〇 可分債権(金銭債権など)

 相続財産ではない財産
   (生命保険金、死亡退職金、一身専属性の権利義務、祭祀に関する権利)

 〇 相続開始後遺産分割までの間に発生した相続財産の代償財産
   及び、相続財産から生じた果実など


 注)現金・預貯金は可分債権であるが、現在どちらも遺産分割対象財産という扱いです。
 注)生命保険金等は、税務上はみなし相続財産となる。

これらは、話し合いをする必要なく、相続分に応じて権利を取得又は、

受取人固有の財産です。


但し、法律上は、原則このようになっておりますが、遺産分割手続において

相続人間で対象財産とする合意がなされれば原則と違った扱いが出来たり、

例外として判例等により、別の扱いに出来たりすることもあります。

実務上は、なかなか原則通りでは話し合いがまとまらないということのようです。



TAG :
相続財産
遺産分割対象財産

安易な”養子縁組”は「争続リスク」になることも・・・。

法定相続人数の増加により、基礎控除額や保険金などの非課税枠が増えて

相続税が節税できるため、手段として”養子縁組”が用いられることがあります。


しかし、安易な”養子縁組”は、「争族リスク」となることもあります。

今回は、普通養子縁組をベースに注意する例をお話します。


(ケース①)
子供や孫を養子とするケースで、子や孫が複数名みえて
子供間、孫間で権利が不平等となるケース。

養子縁組で”養親との親子関係”が生じますが、それでも実の親との親子関係は消滅しません。
つまり、双方の親の法定相続人になり、財産・債務の相続権も得られることになるわけです。

子や孫が複数名みえて子供間、孫間で権利が不平等となり、
”争族”となることも考えられます。
節税ばかりを気にせず、遺産分割のことも視野に入れておきましょう。


(ケース②)
子の配偶者(例えば娘婿など)と養子縁組し、その後娘夫婦が離婚したケース

当事者間の合意があれば、「養子離縁届」を提出するだけで養子縁組の解消は出来ます。
しかし、万一合意が得られない場合は家庭裁判所の許可が必要となります。
離婚となれば、さまざまな感情や金銭が絡むためやっかいな問題に発展することも有り得ます。


即効性の高い相続対策として、”養子縁組”がありますが、

相続対策としての節税だけに目を奪われ過ぎると、

上記のように”争族”の種になる可能性があります。

様々な状況を想定したうえでおこなっていい相続対策かどうかを見極めましょう!!



TAG :
相続税対策
養子縁組
注意点
プロフィール

リップラボ

Author:リップラボ
愛知県、岐阜県を中心に
営業しております独立系FPの
小木曽浩司です。
保険・住宅(不動産)・
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岐阜県各務原市東山3-31
TEL 058-372-9181

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