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税制改正後の生命保険料控除について

平成22年度税制改正に伴い、平成24年1月1日以後

新たに締結した生命保険契約等

ついて、税制改正後の生命保険料控除制度が適用となります。

今年の年末調整からはじまるということです。

おもな改正内容は、

 ① 介護医療保険料控除の新設
   (従来) 一般個人年金生命保険料2区分
   (新設) 一般個人年金介護医療生命保険料3区分

 ② 一般及び個人年金保険料控除の適用限度額の変更
   所得税 5万円 ⇒ 4万円 住民税 3.5万円 ⇒ 2.8万円 (従来の7割)

 ③ 制度全体の適用限度額の変更
   従来 一般 5万円 個人年金 5万円 合わせて 計10万円
    ⇒ 一般 4万円 個人年金 4万円 介護医療 4万円 合わせて 計12万円
   注)住民税につきましては、従来通り7万円のままになります。

 ④ 適用枠の判定
   主契約特約保険料について、それぞれの保障内容を判定して、
   各保険料控除額が適用されます。

 ⑤ 生命保険料控除の対象外となる特約等の取扱いについて
   平成24年1月1日以後に契約締結した生命保険料控除等のうち、
   身体の傷害のみに基因して保険金が支払われる特約等係る保険料
   対象外となります。

<適用に際して>
 ・新たに締結した生命保険契約とは、「新契約」のみならず、「更新」や
  「特約の中途付加」を行った場合も含まれます。
  以後の保険料は、新制度が適用となります。

 ・平成23年12月31日以前に契約締結したものについては、
  従来からの生命保険料控除制度適用対象として扱われます。

 ・旧制度適用対象と新制度適用対象とが混在する場合は、
  各保険種類ごとにそれぞれで計算してでた金額を合算するのですが、
  その限度額は、新制度に準じます。

 ・適用される選択肢としては、3つ。
  1、旧制度適用対象のみで計算して控除額を算出
  2、新制度適用対象のみで計算して控除額を算出
  3、旧制度・新制度混在して計算して控除額を算出

注意:各保険種類ごとの計算において、1と3に該当される場合は、限度額の違いにより
   控除額に差が生じます。その場合は、多いほうの控除額を採用できます。

 
詳しくは、下記を参照ください。

          国税庁HP 生命保険料控除
            http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1140.htm

 社団法人 生命保険協会 生命保険料控除についてPDF↓
          http://www.seiho.or.jp/data/billboard/deduction/pdf/01.pdf

 又、個別具体的な質問・相談等は、加入されてみえる保険会社にお聞きください!!

 今年の年末調整時期は混雑が予想されますので、お早めにお問い合わせください。

☆ 増税に負けないよう取り戻せるものは、必ず取り戻してください!!  




   
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