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教育資金贈与の非課税対象となる「教育資金」の詳細

3/30に公布された文部科学省告示で、

「直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の非課税」対象となる

「教育資金」の詳細が明らかになりました。


文部科学大臣が財務大臣と協議して定めたもので、

学校等に直接支払われる教育資金(1500万円まで非課税)としては、

 ① 入学金、授業料、入園料、保育料、施設設備費又は入学(園)試験の検定料など

 ② 学用品費、修学旅行費、学校給食費など学校等における教育に伴って必要な費用など

 なお、「学校等」とは、

 ・学校教育法上の幼稚園、小・中学校、高等学校、大学(院)、専修学校、各種学校
 ・外国の教育施設(日本人学校、私立在外教育施設、インターナショナルスクールなど)
 ・・認定こども園又は保育所 など


学校等以外に対して直接支払われる教育資金(500万円を限度)としては、

 ③ 教育(学習塾、そろばんなど)に関する役務の提供の対価や施設の使用料など

 ④ スポーツ(水泳、野球など)又は文化芸術に関する活動(ピアノ、絵画など)
   その他教養の向上のための活動に係る指導への対価など

 ⑤ ③の役務提供又は④の指導で使用する物品の購入に要する金銭

 ⑥ ②に充てるための金銭であって、学校等が必要と認めたもの

とされています。


これまでも、贈与税の非課税財産として、

扶養義務者間での生活費や教育費というものはありましたので、その都度、

必要な額を直接支払う分には非課税でした。
(通常、これで十分であるケースがほとんどではないでしょうか)

今回の制度のメリットは、

 ・暦年贈与相続時精算課税制度を併用すると、入口では、高額な贈与が一度に
  可能ということ(人数によっては、億単位も可能)

 ・一度に高額な贈与をしてもらえると、受贈者は将来について安心感が高まる

などがあります。

しかし、注意もあります

 ・時限立法であること(当面、平成27年12月31日までの贈与であること)

 ・出口(子や孫が30歳時)のことを考慮して行う必要があること

 ・金融機関で専用の口座開設が必要で、
  教育資金の支払いをする度に、領収証を銀行に提出する必要があること

などです。


報道によれば、相続ビジネスが活況しており、

各金融機関(銀行、信託銀行、証券会社)は、こぞって商品の売り込みに

躍起になっており、また、顧客側も関心が高く、シニア層を中心にセミナーも

盛況のようです。

しかし、理解を深めていただくことは結構ですが、上記のような注意もあるため、

金融機関の売り文句には、安易に乗られないように

してください。


これまでの制度でも、十分な方が大勢みえるはずです。

あくまでも、御自身にとって、どうなのかを慎重にご判断ください!!


文科省(告示PDF)はこちら↓
http://www.mext.go.jp/a_menu/kaikei/zeisei/__icsFiles/afieldfile/2013/04/01/1332772_1.pdf




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