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税金の納めすぎの場合には

税金と聞くと取られるイメージばかりが思い浮かぶ方がほとんどではないでしょうか?

今回は、納めすぎた税金を取り戻す方法についてお話しましょう。

取り戻す方法としては、2つあります。

1つ目は、通常、確定申告を提出する義務のない給与所得者等が、法律の規定に従って税額の
計算をすると源泉徴収税額が納めすぎになっている場合などに税金の還付の請求を提出する場合に
用いる手続きの還付申告です。

もうひとつは、すでに確定申告書を提出した人で、申告書に記載した課税標準等もしくは
税額等の計算が、国税に関する法律の規定に従っていなかったこと、または当該計算に誤りがあったことにより納税額が過大であるときに使える制度である更正の請求です。

大きな違いは、

還付申告が「確定申告を提出する義務のない給与所得者等」が対象であるのに対し、
更正の請求は「すでになんらかの確定申告を提出している人」が対象となる点です。

還付申告については、本来適用されうるべき所得控除や税額控除の適用漏れがあった年の翌年の
1月1日請求から5年の間に行使しないと時効により消滅してしまいます。

更正の請求の期限は、更正の請求はすでに提出した申告書の法定申告期限から5年以内
されています。
(平成23年12月2日に、平成23年度税制改正に関する法律「経済社会の構造の変化に対応した
税制の構築を図るための所得税法等の一部を改正する法律」(平成23年法律第114号)が
公布され、平成23年12月2日以後に法定申告期限が到来する国税について、更正の請求が
できる期間が法定申告期限から原則として5年に延長されました)

更正の請求とは申告書に記載された税額の減額を求める手続きです。
税額の減額申請できる内容は以下の3点です。

 ・ 申告書に記載された税額が過大であること
 ・ 申告書に記載した還付税額が過少であること
 ・ 申告書に記載した純損失した雑損失で、翌年以後の年分に繰り越し控除しもしくは前年分の
   計算の基礎とすることができるものの金額が過少であること

更正の請求があった場合、税務署側は、税務署長がその請求に係る税額等の調査を行い、
その調査に基づいて減額更正するか、あるいは、更正すべき理由がない旨を請求者に通知します。

つまり、必ずしも減額更正が認められるわけではないということです。

しかし更正の理由がないとする処分があった場合でも、その処分内容に不服があれば、
国税不服審判所への審査請求等を行うことができることとされています。
更正の請求は、すでに申告書を提出した納税者に与えられた重要な権利と考えられます。

このように税金を取り戻す方法は2つありますが、それぞれ内容に違いがありますので、
御自身がどちらにあてはまるか確認のうえ、手続きをしてください。



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